Complemento de nómina Versión 1.2

complemento de nomina 1.2

La nueva versión del Complemento de nómina será obligatoria a partir del 1 de enero de 2017 y contemplara nuevos campos y nodos para detallar la información relacionada al pago de salarios o prestación de servicios en el CFDI.

 

 

Como parte de la Cuarta Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2016, en su publicación en el DOF, el pasado 30 de septiembre del 2016 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su portal la versión 1.2 del complemento de nómina (CFDI) para cumplir con la informativa de sueldos y salarios, la cuál será obligatoria a partir del primer día del 2017.

En base a lo publicado por la autoridad fiscal, se brinda la información de forma anticipada para dar a conocer a los contribuyentes y desarrolladoras de software para nóminas los lineamientos y especificaciones técnicas del nuevo complemento, con la finalidad de realizar los ajustes que necesarios para cumplir en tiempo y forma con esta obligación fiscal, pero para entender un poco mas empecemos con lo  básico:

¿Qué es un complemento de nómina?

El “complemento de nómina” permite incorporar al archivo XML de CFDI la información adicional que solicita la autoridad fiscal, permitiendo que dicha información sea protegida por el sello digital de la factura electrónica.

La información que comprenden los complementos de nómina en el CFDI son:

  • Régimen de contratación del trabajador, que pueden ser:
    • Sueldos y salarios.
    • Asimilados a salarios.
  • Catálogo de bancos autorizados que comprende una lista de 90 instituciones.
  • El riesgo de trabajo, dividido en cinco clases (I, II, III, IV y V)
  • Tipo de percepción, como sueldos y salarios, rayas y jornales, horas extra, primas vacacionales, vales, entre otros.
  • Tipo de deducción: INFONAVIT, FONACOT, pensiones alimenticias, cuotas sindicales, etc.

Los datos que también contempla la versión 1.2 del complemento de nóminas son:

Información del receptor

  • Fecha de inicio de la relación laboral
  • Antigüedad
  • Tipo de contrato
  • Tipo de jornada

Información de percepciones

  • Total de sueldos
  • Total de separación- indemnización
  • Total de jubilación-pensión-retiro
  • Total pagado
  • Número de años de servicio
  • Impuesto del último sueldo

Información de acciones o títulos

  • Valor del mercado
  • Precio a otorgarse

Información de horas extra e incapacidad

Información de compensación de saldos a favor

  • Saldo a favor
  • Año
  • Remanente de saldo a favor

Información de subsidio al empleo

  • Subsidio aplicable
  • Subsidio entregado

Además se debe considerar

  • Incorporación de CURP del emisor del comprobante cuando se trate de una persona física; en el caso de persona moral se requiere RFC.
  • Registro patronal opcional (cuando se cuente con él o se tenga la obligación de tenerlo conforme las disposiciones legales)
  • Campo de servicio de outsourcing, donde debe asentarse la información del empleador, RFC de la persona que subcontrata y el porcentaje de tiempo que se prestó el servicio con el RFC que lo subcontrata)
  • Número de Seguridad Social (NSS) será optativo, a menos que se cuente con él o se tenga la obligación
  • Clave de riesgo de trabajo será opcional, a menos que se cuente con ella o se esté obligado a tenerla conforme las disposiciones vigentes.
  • Clave de la entidad federativa donde se prestó el servicio conforme al catálogo publicado por el SAT.
  • Se incluye el concepto “Adquisición de acciones” entre las percepciones, cuando el patrón otorgue dicha prestación. En su caso se especificará:
    • Ingresos por adquisición de acciones
    • Valor del mercado en acciones
    • Precio establecido al trabajador
  • Se incluye el nodo “Otros pagos”, donde se registrarán pagos que no derivan de la relación laboral patrón-empleado.
  • Se incluye el nodo “Incapacidades”
  • Se incluye el nuevo atributo “Tipo de nómina”, donde se indicará si es “Nómina extraordinaria” o “Nómina ordinaria” para diferenciar pagos programados de los eventuales.
  • Se agrega el campo “Tipo de contrato”, donde se detallará si es indeterminado, determinado, por obra, entre otros.
  • Se especificará su el trabajador es sindicalizado.
  • Nuevo campo de “Cuenta bancaria de empleado” si se trata del Método de pago con transferencia bancaria será obligatorio.

Asimismo, este complemento permitirá asentar información relativa a los pagos por separación, jubilación, pensión, retiro o indemnización que no estaban contemplados con anterioridad,  por los que se tenía que entregar la Declaración Informativa Múltiple (DIM). Con estos nuevos elementos se da el primer paso para derogar la presentación e la DIM a partir de 2018.

La autoridad fiscal señaló que prepara la “guía técnica fiscal” que funcionará como un asistente fiscal para el llenado del citado complemento de CFDI.

Recordando que la versión 1.2 del complemento de nómina será obligatorio a partir del 1 de enero de 2017 por lo que es un buen momento para preparase de forma adecuada con el software especializado Aspel NOI, que te permitirá realizar los cambios conforme los requisitos que señala esta obligación fiscal.